Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В настоящее время, чтобы обезопасить бизнес от возможных проблем, необходимо создавать продуманный финансовый план и бюджет. Руководство компании, которое не имеет четкого и полного представления о количестве доходов и расходов в настоящий момент и в будущем, рискует оказаться в крайне неблагоприятной ситуации, где может возникнуть угроза банкротства. Поэтому, финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В этой статье мы расскажем об этих понятиях, описываем связи и различия между ними, а также дадим рекомендации относительно эффективного управления финансовым планированием.

Финансовое планирование и бюджетирование - эти понятия нередко путают друг с другом. Несмотря на то, что между ними есть связь, их не следует путать.

Финансовое планирование - это стратегия, направленная на распределение денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых для обеспечения потребностей предприятия. Главная цель - распределить расходы таким образом, чтобы бизнес мог успешно развиваться, приносить прибыль и выполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими заинтересованными сторонами. Финансовый план отражает источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.

Финансовое прогнозирование предполагает распределение средств с учетом потребностей компании. Но в отличие от планирования, прогнозирование опирается на предположительные, а не достоверные данные.

Бюджетирование же является одним из инструментов финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период (обычно до года). Бюджетирование предполагает учет операций и структуру планов поступлений и затрат по разным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам.

Финансовое планирование и бюджетирование работают в тесном взаимодействии: финансовое планирование устанавливает общие цели, а бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Бюджетирование также является инструментом управления персоналом, устанавливая финансовую дисциплину на предприятии.

Важно отметить, что расчеты в финансовом планировании базируются на доходных и расходных операциях, выполнение которых можно ожидать с большой вероятностью, в то время как финансовое прогнозирование - на неопределенных данных, таких как предположения о росте цен на товары.

Задачи бюджетирования и прогнозирования финансовых показателей в организации направлены на поддержание баланса между денежными ресурсами и потребностями компании в них, а также на определение наиболее эффективных методов распределения средств. Для достижения этой цели необходимо выполнить ряд задач, связанных с финансовым планированием:

• выявление скрытых потенциальных резервов, которые могут улучшить финансовое положение компании (например, повышение производительности, улучшение качества продукции);
• определение направлений, которые приносят наибольшую прибыль;
• связывание денежных ресурсов с производственным планом и определение достаточности средств для реализации показателей;
• обеспечение своевременной выплаты налогов, долгов и исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами;
• определение финансовых рисков и разработка стратегии по их уменьшению;
• определение необходимости во внешнем финансировании;
• установка контроля за работой каждого подразделения и оперативное отслеживание результатов.

Бюджетирование является частью финансового планирования и решает следующие задачи:

• разработку плановых показателей на определенный период времени (как правило, на год) для каждого направления работы компании. Структура бюджета определяется особенностями конкретного бизнеса. Для разных предприятий, кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), создаются многочисленные дополнительные планы и сметы - на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т. д.;
• обеспечение координации между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают согласованно для достижения общих целей;
• распределение ответственности. Благодаря планированию бюджетов удается четко разграничить сферы деятельности. Каждый сотрудник занят своей работой, что позволяет избежать перекрытий и дублирования работ;
• контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные, полученные в течение периода, сопоставляются с плановыми показателями, чтобы выяснить, есть ли расхождения между ними. Это сравнение позволяет понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что в первую очередь следует сделать.

Планирование и управление финансами являются одними из важнейших аспектов любого бизнеса. Существует несколько видов планирования, которые могут быть использованы на предприятии.

Классификация видов планирования:

1. Сроки

Согласно этой классификации, планирование и прогнозирование на предприятии могут быть:

• Стратегическим
• Текущим
• Оперативным

Стратегическое планирование рассчитано на период в среднем до пяти лет. Основная цель — установить тенденции развития компании на длительный период, а также определить пути достижения намеченных целей. На этом этапе выясняют необходимость предприятия в финансировании, устанавливаются способы привлечения ресурсов и прогнозируются результаты.

Текущее планирование направлено на установку целей на период в один год. На основе разработанной финансовой стратегии устанавливаются промежуточные цели, а также годовые планы расходов и прибылей. Бюджетирование является основным инструментом текущего планирования.

Оперативное планирование — это нижний уровень планирования, который подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений. Этот вид планирования рассчитан на срок до трех месяцев и осуществляется для конкретных заданий.

2. Объекты

В зависимости от объекта планирования виды планирования могут быть совершенно разными. По этому критерию выделяются:

• Финансовое планирование
• Налоговое планирование

Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным выплатам в бюджет, используя все доступные законные способы.

Методы планирования:

Существует несколько методов планирования, которые могут быть использованы на предприятии, и каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, а также сферу применения. Вот некоторые из них:

1. Экспертные оценки: В основе этого метода лежат мнения специалистов в той или иной области. Коллективные экспертные оценки точнее, чем индивидуальные, так как они позволяют определить степень согласованности мнений и получить наиболее достоверные результаты.
2. Методы экстраполяции: Этот метод основан на определении тенденций развития объекта планирования на основе анализа предшествующего и текущего опыта.
3. Методы моделирования: При помощи этого метода строятся математические модели на основе анализа прогнозируемого объекта и определении его характерных признаков.
4. Нормативный метод: Этот метод учитывает существующие нормы и стандарты в процессе планирования.
5. Балансовый метод: Этот метод основан на установлении равновесия между поступлениями и расходами на предприятии.

Финансовое планирование является неотъемлемой частью любого бизнеса. Оно помогает оценить перспективы развития, определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com